Default momskoder på repræsentation og hotel

Question

Den 1. januar blev momsfradraget for overnatninger på hotel i DK uden morgenmad hævet fra 25% til 50%.
Altså 12,5% fradrag.

Problemet i e-conomic er, at man ikke bare kan sætte momskoden til 12,5%, som ellers virker mest logisk.

Jeg har prøvet mig lidt frem, med en udgift på 100.000 kr. (for ekstra decimaler). Her skulle udgiften gerne udgøre 87.500 kroner, mens jeg kan fratrække 12.500 kr. i moms.

Efter lidt tid, kom jeg frem til, at procentsatsen i momskoden skulle være ca 14,285%. Det giver en udgift på. 87.500,55 kr, men stadig en difference, omend den er uvæsentlig.

Jeg kan ikke helt gennemskue, hvordan man regner baglæns, så fradrafet er præcist 12.500 kr, men det kunne jo være en opgave for programmørerne at lave en defaultkode til dette, så ikke alle skal prøve sig frem.

Hvis det ikke allerede sinder, så kunne I samtidig lave en momskode for fradrag til repræsentation (en fjerdedel af 25% eller 6,25%) samt på kunstnermoms (en femtedel af 25% eller 5%).

Mvh.
Allan Heinsvig

Answer 1

Hej Allan,

Begrænset momsfradrag giver ofte anledning til undren, netop fordi det for mange synes intuitivt, at man ved fx 50% momsfradrag vel blot skal anføre en sats på 12,5% (forudsat, at den fulde momssats er 25%).

Dette er dog ikke korrekt - idet:

(1) Momssatsen skal ses i forhold til <em>nettobeløbet</em>
(2) Ved begrænset momsfradrag sker der <em>dels</em> det, at momsbeløbet falder, men <em>samtidig</em> bliver nettobeløbet højere. Lidt populært sagt skyldes dette, at din momssats er en anden end kreditors

Hvis du køber noget for 100.000 <em>netto</em>, er bruttobeløbet på fakturaen således 125.000, idet momsen udgør 25.000.

I dit regnskab skal momsen dog kun udgøre 12.500 - hvorved nettobeløbet skal være 112.500.

Jvf. momssatsen på nettobeløbet skal denne derfor sættes til 12.500 / 112.500 = 11,11111111%

Tilsvarende vil satsen for kvart momsfradrag skulle være 6.250 / 118.750 = 5,26315789%

Vi kan desværre ikke gøre denne beregning 100% automatisk - så langt, at man kan nøjes med at indtaste hhv. 6,25% eller 12,5%: For at beregne momsen korrekt kræves det nemlig, at den fulde momssats - her 25% - også kendes.

Indrømmet, denne er p.t. statisk <em>i Danmark</em> - men ud over, at e-conomic jo også har kunder i andre lande, så vil vi gerne holde systemet så fleksibelt som muligt, også i den situation, hvor politikerne herhjemme tager sig sammen til at indføre differentieret moms  Hvis der fx på et tidspunkt indføres en egentlig halv momssats, vil man være nødt til at kunne angive, om 12,5% er en sådan, eller en begrænset fradrags-sats (idet beregningen af moms- og nettobeløbet ud fra bruttobeløbet vil være forskellig i de to situationer).

Det, vi i stedet leger med tanken om at gøre, er at lave en ekstra indstilling á lá Fradragsandel - der som udgangspunkt er 100%. Men hvor man så fx vil kunne opsætte kvart momsfradrag som sats = 25%, fradragsandel = 25%. Hermed vil e-conomic så internt automatisk kunne omregne til en effektiv sats på 5,26315789%.


Mvh.